+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Реестр для 6 ндфл образец заполнения

Содержание

6 НДФЛ с 2016 года (образец заполнения и бланк)

Реестр для 6 ндфл образец заполнения

Помимо предоставления формы 2-НДФЛ с 2016 года предоставляется новый отчет по форме 6-НДФЛ, введенный в действие согласно Федерального закона № 113-ФЗ от 02.05.2015. Данный отчет необходимо предоставлять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям, у которых есть наемные сотрудники, т.е. если они являются работодателями. Форма предоставляется 1 раз в квартал.

Срок сдачи 6-НДФЛ

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Еще раз уточним, что новая форма отчетности 6-НДФЛ ни в коем разе не отменяет, а лишь дополняет отчетность предоставляемую по форме 2-НДФЛ.

Если первая сдается поквартально, то вторая, как и обычно – по году. Еще одно отличие состоит в том, что новая форма предоставляет общие, а не персонифицированные сведения о доходах сотрудников.

Фактически форма необходима для контроля собираемости подоходного налога.

Форма предоставляется по квартально, при этом последним днем предоставления отчета считается последний день следующего за отчетном периодом месяца. Так, например, за 1 квартал (месяцы с января по март) сведения предоставляются последним днем апреля.

Сроки предоставления 6-НДФЛ в 2016 году следующие (с учетом переноса, если сроки выпали на выходные или праздничные дни):

  • Отчетность за первый квартал – до 4 мая 2016 г.
  • Сведения за полугодия предоставляются не позже 1 августа 2016 г.
  • За девять месяцев форма предоставляется не позднее 31 октября 2016 г.
  • По году отчетность предоставляется, как и справка 2-НДФЛ не позже 1 апреля, уже 2017 года.

Если численность организации не превышает 25 человек, то сведения можно предоставить в бумажном виде, если более, то только в электронном виде. При заполнении формы, если сумма копеек менее 50, то они отбрасываются, если 50 и более, то округляются в большую сторону до единицы.

6 НДФЛ с 2016 года пример заполнения

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Форма состоит из титульного листа и 2-х разделом, рассмотрим пример заполнения 6 ндфл.

Титульный лист

Заполнение формы начинается с указание реквизитов организации – ИНН и КПП, у предпринимателей номера КПП нет, поэтому он заполняет только ИНН, а в графе КПП ставится прочерк. Если организация предоставляет сведения по обособленному подразделению, то в поле КПП указывает соответствующей ее месту расположению номер. Указывается номер страницы «Стр» – для первой, соответственно «001».

Если отчет предоставляется в первый раз, т.е. первичный, то в поле Номер Корректировки необходимо указать значение «000», или же номер корректирующего отчета, например, «001».

Далее в поле «Период представления» проставляется соответствующий периоду отчетности код, так для первого квартала это «21». После пишется год предоставления формы в поле «Налоговый период».

Ниже вносится четырехзначный код налогового органа, куда сдается отчетность и код по месту учета, его можно посмотреть в справочники в конце статьи.

Далее пишется сокращенно наименование организации, в точности, как прописано в учредительных документах, а для ИП вносится ФИО полностью без сокращений. Например, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «Витязь» или для ИП – Сергеев Владимир Михайлович.

После чего необходимо внести код ОКТМО. Далее пишется контактный номер телефона. Если вносите номер мобильного, то в таком виде: +7 (926) 1280128, для стационарного: 8 (495) 2325476. Проставляется количество страниц в предоставляемой форме, например, «002», при наличии приложений – их количество, если они отсутствуют, ставится прочерк.

В поле налогового агента ставится «1», если форму предоставляет директор фирмы, то пишется расшифровка его фамилии полностью без сокращений, если же предприниматель, то ставятся также «1», а в поле, где указывается фамилия, ставятся прочерки, так она была указана ранее. Если отчетность предоставляется представителем, то ставим «2» и указываем его данные. После указывается дата предоставления отчетности, а ниже сведения о доверенности,  если проставили «2», если «1» ставим прочерк.

Раздел №1

В данном разделе отражаются обобщенные сведения о суммах начисленного дохода по всем физ.

лицам, в том числе суммы исчисленного и удержанного подоходного налога, рассчитанного нарастающим итого по соответствующей ставке с начала отчетного периода.

Если налоговый агент за прошедший период производит выплату дохода, который облагается по разным ставкам НДФЛ, в таком случае за исключением строк 060-090 данные раздела №1 заполняются отдельно по каждой ставке.

Если при заполнении отчетности все показатели поместить на одной странице не получается, то необходимо заполнять дополнительные листы, при этом итоговые показатели строк 060-090 будут отражены на первой странице.

Внимание! Указанные суммы во всех строках с 020 по 090 вносятся нарастающим итогом с начала отчетного периода, кроме строки 060, где указывается общее количество лиц, по которым предоставляются сведения. Далее по тексту сокращение (НИ) – это начисление сумм нарастающим итогом с начала отчетного периода.

Порядок заполнения строк раздела №1:

  • 010 – в данной строке указывается ставка по налогу, по которой осуществлялось исчисление подоходного налога по физическому лицу.
  • 020 – указывается по всем физическим лицам общая сумма начисленного налога (НИ).
  • 025 – общая сумма дохода, начисленного по дивидендам (НИ).
  • 030 – общая сумма налоговых вычетов, на которые уменьшается доход подлежащий налогообложению (НИ).
  • 040 – общая сумма по всем физ. лицам исчисленного налога (НИ).
  • 045 – общая сумма НДФЛ рассчитанного по дивидендам (НИ).
  • 050 – указывается по всем физическим лицам сумма фиксированного авансового платежа, который уменьшает подоходный налог (НИ).
  • 060 – вносится общее количество физических лиц, которые за отчетный период получили облагаемый доход, при этом, если один и тот же сотрудник был уволен и принят в одном и том же периоде – он в сумме учитывается только 1 раз, а не 2.
  • 070 – общая сумма налога (НИ).
  • 080 – общая сумма дохода (НИ).
  • 090 – общая сумма по возвращенному налогу, согласно НК РФ ст. 231 (НИ).

Раздел №2

В данном разделе отражаются даты получения физическими лицами дохода, даты его удержания, сроки, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, а также обобщенные суммы фактически полученного дохода и удержанного налога с него.

Как правильно заполнить строки раздела:

  • 100 – вносится фактическая дата получения дохода, который отражен в строке 130.
  • 110 – указывается дата фактического удержания НДФЛ с суммы, которая отражается по строке 130.
  • 120 – указывается дата, до которой требуется перечислить указанные суммы налоговых отчислений по подоходному налогу.
  • 130 – обобщенная сумма дохода, который был фактически получен на дату, которая указана в строке 100, при этом удержанный налог из суммы не вычитается.
  • 140 – вносится обобщенная сумма подоходного налога, который был удержан на указанную в строке 100 дату.

Если различные виды доходов были получены в одну и ту же даты, а сроки перечисления отличны, в этом случае по каждому перечисления заполняются отдельно по каждому сроку (строки 100-140).

Справочники, необходимые для заполнения

Код Поля «Период представления»Код Поля «По месту нахождения (учета) (код)»

Ответственность за не предоставление отчета

Если организация или ИП после установленных сроков не предоставили отчетность в течение 10 ней, в этом случае ФНС вправе приостановить операции по расчетному счету данного налогоплательщика. Помимо этого может применяться и административный штраф, который составляет 1000 рублей за каждый просроченный отчет.

6-НДФЛ бланк

Скачать бланк 6-НДФЛ в форматеPdf.

Скачать бланк в формате Excel.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ в фомате Excel.

Источник: https://blankionline.ru/doc/6-ndfl-obrazets-zapolneniya-i-blank.html

Заполнение 6-НДФЛ: пошаговая инструкция

Реестр для 6 ндфл образец заполнения

Наша организация — крупнейший налогоплательщик с разветвленной филиальной сетью. Куда нам сдавать расчет по сотрудникам филиалов?

Налоговые агенты должны ежеквартально представлять расчет по форме 6-НДФЛ в налоговые органы по месту своего учета (Приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

При этом, как и в случае с формой 2-НДФЛ, для некоторых категорий налоговых агентов введены отдельные правила определения налоговой инспекции, в которую нужно представить расчет. Однако абз. 3 п. 2 ст.

 230 НК РФ, который посвящен крупнейшим налогоплательщикам, сформулирован крайне неоднозначно. Из него не ясно, в какой налоговый орган должны отчитываться по форме 6-НДФЛ представители данной категории.

Специалисты ФНС России указали в письмах от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ и от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@, что крупнейшие налогоплательщики могут сдавать все расчеты в налоговый орган по месту регистрации в качестве крупнейшего. А могут поступить и как обычные налоговые агенты — подать расчеты в отношении работников филиалов в инспекции по месту учета этих подразделений.

Я предприниматель, одновременно работаю на УСН и ЕНВД. Куда сдавать расчет в отношении наемных сотрудников?

Как и крупнейшие налогоплательщики, предприниматели, совмещающие ЕНВД или патентную систему с другими режимами обложения, стали заложниками толкования НК РФ. Так, согласно абз. 5 п. 2 ст.

 230 НК РФ налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) патентной системы налогообложения, представляют расчет по своим наемным работникам в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности. О каких именно расчетах идет речь — только по деятельности, переведенной на ЕНВД (ПСН), или по всем доходам, — не уточняется.

Если буквально толковать НК РФ, то выходит, что предприниматель должен представлять 6-НДФЛ в отношении всех наемных работников (занятых как в деятельности, облагаемой в рамках ОСНО либо УСН, так и в деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД/патента) в налоговый орган по месту учета в качестве плательщика ЕНВД (ПСН). Однако Минфин толкует эту норму иначе: по месту регистрации «вмененщика» подается только расчет в отношении выплат наемным работникам, нанятым в целях осуществления такой деятельности. А по отношению к выплатам работникам, нанятым в целях осуществления деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения либо занятых в нескольких видах деятельности одновременно, действуют общие правила, и расчет сдается по месту жительства предпринимателя (письмо Минфина от 08.04.2016 № 03-04-05/20162).

Однако из формулировки п. 2 ст. 230 НК РФ такой вывод не следует, а п. 7 ст. 3 Кодекса требует толковать противоречия и неясности Кодекса в пользу налогоплательщика. Так что, на наш взгляд, наказать предпринимателя, представившего 6-НДФЛ по выплатам всем сотрудникам в ИФНС по месту учета «вмененной» (патентной) деятельности, нельзя.

Доход в натуральной форме

Бывшему работнику — пенсионеру 15 ноября к юбилею вручен ценный подарок. НДФЛ не был и не будет удержан. Как это отразить в расчете?

Дата фактического получения дохода в натуральной форме — день передачи доходов. НДФЛ налоговые агенты исчисляют как обычно — на дату фактического получения дохода. Удержать же исчисленный налог агент должен за счет любых доходов, которые он выплачивает физлицу в денежной форме. Поскольку других доходов физлицу в налоговом периоде не выплачивали, то удержать налог невозможно.

В расчете за год в разделе 1 следует показать:

  • стоимость подарка по строке 020;
  • вычет в размере не подлежащей обложению стоимости подарка (4 000 рублей) по строке  030;
  • величину исчисленного НДФЛ — по строке 040
  • и её же по строке 080, поскольку налог не удержан до конца года.

В заполнении раздела 2 есть нюанс. Если НДФЛ невозможно удержать, когда неденежные доходы выдаются физлицам, не являющимся сотрудниками, то налоговый агент не может заполнить строки 110, 120, 140.

Поэтому когда налогоплательщик получает доход в натуральной форме и нет даты удержания и срока перечисления НДФЛ, при заполнении строк 110 и 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ допускается проставлять нули — «00.00.

0000» (Письмо ФНС от 09.08.2016  № ГД-3-11/3605@).

Блок по ценному подарку в разделе 2 можно заполнить так:

  • по строке 100 — 15.11.2016;
  • по строке 110 — 00.00.0000;
  • по строке 120 — 00.00.0000;
  • по строке 130 — стоимость подарка;
  • по строке 140 — 0 руб.

Не забывайте, что если в течение налогового периода невозможно удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога,  налоговый агент обязан не позднее 1 марта года следующего года письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п.5 статьи 226 НК). Это справка 2-НДФЛ  с признаком 2.

Выплаты в следующем отчетном периоде

Зарплата за июнь будет выплачиваться 5 июля. Как правильно заполнить расчет? Можно ли эти выплаты полностью отразить в расчете за полугодие?

Если зарплата за март 2016 года выплачивается в апреле, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года (письмо ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@). Аналогичный подход применим и в отношении зарплаты за июнь, которая выплачивается в июле. Операция отражается в разделе 1 расчета за полугодие так:

  • по строке 020 — сумма начисленной зарплаты;
  • по строке 040 — сумма исчисленного налога по зарплате, при этом она не указывается по строке 070, так как удержать налог налоговый агент обязан при фактической выдаче (перечислении) денег налогоплательщику (согласно п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если отразить сумму исчисленного НДФЛ по зарплате за июнь в строке 070 расчета за полугодие, данные будут некорректны, а это может повлечь штраф по ст. 126.1 НК РФ. Если зарплата выплачивается 5 июля, то и обязанность по удержанию налога по зарплате за июнь возникнет только 5 июля. Это нужно будет отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев по строке 070.

В строку 080 расчета за полугодие этот НДФЛ, удержанный в июле за июнь, тоже не попадает. Это противоречит п. 3.3 Порядка заполнения расчета.

Ситуация с заполнением раздела 2 аналогичная. В соответствии с п. 4.2 Порядка заполнения расчета, по строке 110 указывается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130. Получается, что в июне корректно заполнить эту строку невозможно, так как налог не удержан. Операцию надо будет отразить в разделе 2 расчета за 9 месяцев, то есть при непосредственной выплате зарплаты:

  • по строке 100 — 30.06.2016 (так как дата фактического получения дохода по зарплате определена п. 2 ст. 223 НК РФ);

Источник: https://kontur.ru/articles/4239

Как вести налоговый регистр для 6 НДФЛ

Реестр для 6 ндфл образец заполнения

Юридические лица и предприниматели обязаны сдавать 6 НДФЛ. Этот отчет появился несколько лет назад и отличается от привычного 2 НДФЛ тем, что содержит сведения обо всех физических лицах. Отчетность формируется по данным налогового регистра.

Зачем нужен этот документ?

Организации обязаны создавать налоговые регистры и отражать в них обобщенные сведения, необходимые для расчета сборов в бюджет. По НДФЛ заполняется отдельный документ. Его составление преследует следующие цели:

Проверка со стороны контролирующих органов, своевременности и правильности

  • уплаты налогов;
  • проверка данных, предоставляемых ИФНС, самими налогоплательщиками;
  • упрощение процесса заполнения налоговой отчетности.

Законодательно не установлено типовых форм налоговых регистров. Это означает, что предприятие может разработать документ самостоятельно, в свободной форме.

Важно! Рекомендуется утвердить формы документов в учетной политике организации.

К составлению документа предъявляются следующие требования:

  • Данные должны заполняться непрерывно в хронологическом порядке;
  • структура регистра должна быть простой и понятной;
  • включаются все сведения, влияющие на формирование налоговой базы;
  • заполняется в специализированных, электронных программах или на бумаге.

На главной странице формы указываются реквизиты налогового агента. Сама форма представлена в виде таблицы. Для заполнения документов в табличной форме удобно использовать Excel. Благодаря функции поиска в документе легко можно найти необходимые данные. Таблица также имеет и другие возможности, упрощающие работу с данными:

  1. Сортировка и фильтры;
  2. Математические формулы. Использование формул программы позволяет во многом автоматизировать ввод данных. Благодаря соответствующим настройкам Excel, при заполнении прибыли физических лиц можно автоматически рассчитать налог с учетом вычетов и других нюансов.

Несмотря на то, что регистр налогового учета по НДФЛ самостоятельно разрабатывается и утверждается каждой организацией, предусмотрен порядок, где обязательно должны отражаться:

  • Сведения о сотрудниках компании, позволяющие четко идентифицировать каждого налогоплательщика (ФИО работника, дата рождения, ИНН, адрес и т.д.);
  • налоговый статус сотрудника;
  • перечень доходов;
  • сведения по налоговым вычетам и суммам, которые могут уменьшить базу для расчета;
  • дату выплаты вознаграждений;
  • размер рассчитанного и удержанного налога;
  • даты удержания и перечисления НДФЛ;
  • реквизиты платежного поручения по уплате налога.

Помимо указанных данных для заполнения налогового регистра можно отразить дополнительную информацию:

  • Ставка налога;
  • авансовые платежи (если работают иностранцы по патенту);
  • налог, который не получилось удержать;
  • налог, возвращенный предприятием;
  • дату получения дохода;
  • крайний срок уплаты налога, по закону.

Внимание! Если организация уже применяет подобный документ для 2 НДФЛ, его можно просто вести дальше и использовать при сдаче 6 НДФЛ. Либо по желанию, заводится отдельный документ.

Когда бухгалтер все же решит составить отдельный регистр на 6 НДФЛ, целесообразно указать в нем те же сведения, которые содержатся в бланке отчета. Поскольку форма сдается по всем работникам компании, графу с информацией по налогоплательщику (сотруднику) нужно заменить и указать графу с количеством работников, которым выплачивался доход.

Другие особенности заполнения отчета, какие необходимо учесть при составлении налогового регистра:

  • Сдается каждые три месяца;
  • заполняется нарастающим итогом по налоговым ставкам;
  • заполняется по каждой разновидности дохода.

Образец заполнения налогового регистра для 6 НДФЛ

Скачать бланк налогового регистра для 6 НДФЛ.

Какова ответственность при отсутствии документа

Отчет должен заполняться по данным регистра, поэтому его отсутствие является нарушением законодательства, и виновник несет ответственность в соответствии со ст. 120 НК РФ.

Это карается штрафными санкциями в размере 10 – 40 тыс. рублей.

На каждого правонарушителя штраф накладывается в индивидуальном порядке, в зависимости от длительности нарушения и того, как оно повлияло на расчет налоговой базы.

Налоговый агент может оспорить наложенные на него санкции в судебном порядке в следующих случаях:

  1. Регистры есть и ведутся в организации, но они не зафиксированы в учетной политике. В этом случае претензии контролеров не правомерны, так как это требование не носит обязательный характер. Однако, во избежание судебных споров, лучше утвердить формы документов в УП;
  2. Документ ведется, но сведения в графах заполнены не полностью. Инспекция может посчитать такой документ не действительным, так как он нарушает требование по полноте учета. Недействительный регистр приравнивается к отсутствию документа, а за это полагается штраф. Но, если речь идет о дополнительных сведениях, а не обязательных, это не может служить основанием для признания такого регистра недействительным;
  3. Отсутствие “построчных” регистров. В ходе проверки у налоговиков, могут возникнуть вопросы по заполнению той или иной строки, и они могут запросить дополнительный документ, расшифровывающий ее. При отсутствии такового, накладывают штраф. Однако НК РФ не содержит такого требования, значит, данная позиция ИФНС незаконна.

Важно! Если отсутствуют обязательные сведения, регистр будет признан недействительным, и оспорить штраф не получится.

Заключение

Сведения в отчетности по НДФЛ должны соответствовать информации в регистре. Его заполнение является обязательным для всех налогоплательщиков. Бланк утверждается самостоятельно. На предприятии может вестись один регистр по подоходному налогу или несколько по каждому виду отчетов. За отсутствие или неверное заполнение, предусмотрена ответственность в виде штрафа.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/nalogovyj-registr-dlya-6-ndfl-blank.html

Образец заполнения налогового регистра для 6-ндфл – Гос Сбор Инфо

Реестр для 6 ндфл образец заполнения

Юридические лица и предприниматели обязаны сдавать 6 НДФЛ. Этот отчет появился недавно, с 2016 года, и отличается от привычного 2 НДФЛ тем, что содержит сведения обо всех физических лицах. Отчетность формируется по данным налогового регистра.

Налоговый регистр для 6-НДФЛ: образец

Отчетность по подоходному налогу – одна из главных бухгалтерских задач. Чтобы с ней успешно справляться, расскажем, о налоговом регистре для 6-НДФЛ.

Зачем нужен

До 2016 года налоговым агентам было достаточно заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ. С 1 января появилась новая форма квартальной отчетности – расчет 6-НДФЛ. Соответственно, нужен и свой налоговый регистр для 6-НДФЛ. Принципиальное отличие этих двух документов заключается в том, что новый отчет содержит в себе информацию сразу обо всех физических лицах, а 2-НДФЛ – о каждом отдельно.

Все налоговые агенты по НДФЛ в соответствии со ст. 230 НК РФ должны вести учет выданных физлицам доходов за отчетный период. Также они обязаны включать в отчет информацию о полученных работниками налоговых вычетах, размере рассчитанного и удержанного подоходного налога. Для заполнения этих данных и предусмотрен налоговый регистр для 6-НДФЛ.

В ходе заполнения этого документа у налоговых агентов могут возникать вопросы. Чтобы отображать информацию правильно и в полной мере, необходимо ознакомиться с порядком и формой заполнения данного регистра.

Свободная форма и обязательные позиции

Только осенью 2015 года налоговая служба приняла приказ, обусловивший необходимость представлять в ИФНС отчеты по форме 6-НДФЛ. Его образец был разработан, а вот регистр налогового учета для 6-НДФЛ готовой и установленной законом формы не имеет. По сути, это дает возможность заполнять информацию в свободном режиме. Также см. «Куда сдается расчет 6-НДФЛ».

Статья 230 НК РФ подтверждает этот вывод. В ней сказано, что формы регистра должны разработать ответственные лица внутри организации. При этом важно, чтобы в документе была отображена обязательная информация. Так, налоговый регистр для 6-НДФЛ, образец которого можно составить самостоятельно, должен содержать следующие данные:

  • информацию, позволяющую определить, кто именно является налогоплательщиком (она может быть аналогична той, которая указана в 2-НДФЛ на каждого работника отдельно);
  • разновидности получаемых доходов каждого физического лица;
  • имеющиеся налоговые вычеты;
  • точные значения и наименования (коды) тех расходов, которые уменьшают базу налогообложения;
  • размеры каждой разновидности дохода и даты их поступления;
  • статус физлица (резидент / нерезидент / нерезидент, имеющий специализацию и высокую квалификацию; соответственно – коды 1, 2 и 3);
  • размер удержанного НДФЛ и соответствующая дата этого действия с указанием реквизитов платежного документа.

Также см. «Коды периодов в форме 6-НДФЛ».

Дополнительные позиции

Организация может сделать заполнение налогового регистра для 6-НДФЛ еще более подробным. В документ можно включить следующую информацию:

  • дату фактического получения дохода;
  • величину НДФЛ;
  • размер рассчитанного и удержанного с физлица налога отдельно по каждой разновидности дохода;
  • размеры авансовых платежей, имеющих фиксированный характер (указывают в случае работы на предприятии, использующем ПСН, иностранцев, которые делают отчисления подоходного налога самостоятельно);
  • размер НДФЛ, который не был удержан;
  • сумму НДФЛ, которая была возвращена налоговым агентом;
  • срок, в который подоходный налог должен быть перечислен по закону в казну.

Подробный реестр данных позволит заполнять отчет по форме 6-НДФЛ быстро и качественно: в этом документе найдут отражение все необходимые данные, что серьезно упростит задачу бухгалтерам.

Вот, как приблизительно может выглядеть налоговый регистр для 6-НДФЛ:

Можно выбирать

Естественно, такое подробное заполнение информации актуально только для тех организаций, которые используют автоматизированные системы обработки. Они позволяют мгновенно сгруппировать и рассортировать данные.

Напоследок заметим, что для быстрого составления отчетов по подоходному налогу можно заполнять сразу два отдельных регистра. Но в этом случае лучше избежать дублирования информации.

Источник:

Как выглядит стандартный образец налогового регистра по 6-НДФЛ за 2019 год

Необходимость оформления отчетности по форме 6-НДФЛ для предпринимателей России появилась только в 2019 году, в связи с чем многие не знают о том, как правильно нужно заниматься составлением этих документов.

При этом стоит отметить, что ситуация еще сильнее усложнилась тем, что на протяжении 2019 года сотрудники налоговых служб давали многочисленные пояснения и поправки касательно того, как правильно должна оформляться и сдаваться 6-НДФЛ, в связи с чем даже те, кто успели разобраться с подачей этой документации, в конечном итоге запутались в правилах.

Именно поэтому многие ищут, как выглядит образец налогового регистра по 6-НДФЛ за 2019 год, чтобы понять, как правильно нужно заполнять и подавать все эти бумаги.

Главные требования

В процессе оформления отчетности по данной форме, в первую очередь, нужно учитывать общие правила, которые установлены для составления бумаг в приложении №2 к официальному приказу Налоговой службы №ММВ-7-11/450@, который был издан 14 октября 2019 года.

При этом, как говорилось выше, на протяжении 2019 года представители налоговых органов неоднократно давали различные пояснения, которые также нужно учитывать, и в частности, это касается следующих важных норм:

  • отчетность по форме 6-НДФЛ подается отдельно по всем обособленным подразделениям компании, которые имеют наемных сотрудников и, соответственно, занимаются расчетом, удержанием и дальнейшим перечислением налогов;
  • в процессе оформления отчетности нужно действовать в соответствии с установленным порядком отражения информации с нарастающим итогом, но это правило относится в полной мере исключительно к первому разделу;
  • определение даты получения прибыли в виде зарплаты осуществляется в соответствии с особыми требованиями, прописанными в пункте 2 статьи 223 Налогового кодекса, а также официальном письме представителей Налоговой службы №БС-3-11/2169@, которое было опубликовано 16 мая 2019 года;
  • форма 6-НДФЛ должна оформляться с учетом разных сроков выплаты суммы налога по прибыли от разных видов деятельности, а также возможности перенесения стандартного срока платежа с выходного дня на ближайший рабочий, который идет после него;
  • использование возможности не начисления налога к выплате в случае необходимости выдачи аванса по заработной плате, а также брать в учет возможность возникновения такой ситуации, при которой второй раздел останется незаполненным.

Помимо всего прочего, не стоит забывать о том, что вся информация, которая указывается в отчетности по форме 6-НДФЛ, лучше всего проверять самостоятельно с использованием контрольных соотношений, использующихся сотрудниками налоговых органов в процессе обработки поданных документов.

Формирование и бланки

Компания имеет право самостоятельно определиться с тем, каким образом будет проводиться учет прибыли, а также удерживаемая сумма налога и виды учетных бланков.

Налоговый кодекс в данном случае регулируется только то, что должно отражаться в налоговых регистрах, и в частности, это касается следующей информации:

  • идентификационная информация по каждому отдельному сотруднику;
  • все разновидности выплат, которые перечисляются работникам компании;
  • полный перечень льгот по НДФЛ, которые могут сократить базу для вычисления налогов;
  • перечень выплаченных сумм;
  • даты, когда указанные суммы были перечислены персоналу;
  • суммы налога, который был удержан со всех выплат;
  • даты, когда был удержан и перечислен налог;
  • информация о платежной документации, которой подтверждается выплата.

Источник: https://pravospb812.ru/dokumenty/obrazets-zapolneniya-nalogovogo-registra-dlya-6-ndfl.html

Опубликован образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие

Реестр для 6 ндфл образец заполнения

Тема: 6-НДФЛ, раздел: образец заполнения 6-НДФЛ

Сложным вопросом для многих бухгалтеров является заполнение формы 6-НДФЛ в ситуации, когда зарплата за март перечисляется работнику в апреле. Как в данном случае действовать, ведь 1 апреля является рубежом I и II кварталов внутри налогового года? Как данные о полученном доходе отражаются в разных строках формы? Ответы на эти вопросы вы найдете в этой статье.

Ситуация описанная выше является довольно распространенной, когда сотрудники получают зарплату за прошедший месяц в начале следующего месяца. Принимая во внимание указанную особенность мы считаем необходимым отметить, что для отчета 6-НДФЛ за первое полугодие есть два существенных момента:

  • первый это то, что зарплата за март выплачивалась в апреле и это нужно правильно отразить в разделе 2 формы;

  • второй момент это то, что зарплата за июнь выплачивается сотрудникам в июле и это тоже нужно учесть правильно в разделе 2 (тут нужно поступать по аналогии с заполнением отчета за 1 квартал, в этом отчете март был переходящим месяцем между 1 кварталом и 2 кварталом, в отчете за 6 месяцев та же ситуация, но теперь вместо марта у нас июнь и этот месяц теперь будет переходящим между 2 кварталом и 3 кварталом — в общем ничего сложно читайте далее и все встанет на свои места).

Заполнение формы 6 НДФЛ происходит следующим образом

В отчете за I квартал в разделе 1 вам необходимо отразить сумму всех начисленных за отчетный период доходов (стр. 020) и налоговых вычетов (стр. 030). Далее в стр. 040 указывается сумма исчисленного налога со всех доходов за 1-ый кв., в т.ч.

и с з/платы за март. Стр. 070 (сумма удержанного налога) заполняется с учетом следующей особенности: так как налог с зарплаты за март удержан не был из-за того, что работник ещё не получил деньги на руки, в стр. 070 налог с этой зарплаты не отражается.

Нужно отметить, что строка 100 раздела II для отчета за 1-ый квартал в части з/платы за месяц март не заполняется, несмотря на то, что 31 марта – это ещё I квартал. Данные по з/плате за месяц март необходимо отразить в отчете за 6-ть месяцев т.е.

во II квартале, используя для этого второй разделе отчета заполняя отдельный блок. В него вписываются те данные, которые относятся к мартовской зарплате (см. фрагмент заполненного отчета). Он будет выглядеть следующим образом исходя из условия что з/плата за март получена персоналом 5 апреля: в стр.

100 проставляется 31-ое марта, следующая строка для заполнения 110 – в ней необходимо указать дату 05-ое апреля, и последняя строка 120 – для нее указывается дата 06-ое апреля. Начисленная з/плата за месяц март указывается в стр. 130, а сумма удержанного налога от этой зарплаты в стр. 140.

Стоит учесть, что для отчета за 1 квартал или за 6 месяцев сумма всех строк 130 раздела 2 не будет соответствовать данным строки 020 раздела 1 — это нормально.

При возникновении вопросов у инспекторов Налоговой службы к отчету за 1 квартал или за 6 месяцев вам необходимо объяснять, что реально зарплата за март выплачивалась в апреле, а за июнь в июле. Все это соответствует существующим требованиям со стороны ФНС и Минфина — такова особенность новой формы 6-НДФЛ.

Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за 1 квартал

В компании «Бета» согласно Положению об оплате труда персоналу выплачивается аванс 15-го числа и заработная плата 5-го числа (чтобы не усложнять пример, в компании «Бета» все сотрудники получают з/плату в установленный день).

В таблице № 1 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за 1 квартал следующим образом:

  • В разделе I: строка 020 – 430 000 рублей, строка 030 – 21 000 рублей, строка 040 – 53 170 рублей, строка 070 – 33 410 рублей.

  • В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь и февраль. Доходы за март в нём не указываются.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ.

Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие

В таблице № 2 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за полугодие следующим образом:

  • В разделе I: строка 020 – 970 000 рублей, строка 030 – 51 000 рублей, строка 040 – 119 470 рублей, строка 070 – 96 200 рублей (из таблицы 2 показатель «НДФЛ», сумма за январь-май).

  • В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь, февраль, март, апрель и май. Доходы за июнь в нём не указываются.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие.

Бланки формы 6-НДФЛ доступны на сайтах налоговых инспекций, при необходимости можете скачать их тут. Заполняются все строки и графы. Наличие пустых разделов воспринимается проверяющими инспекторами ИФНС как ошибка в отчетности.

Следующий образец заполнения 6-ндфл подготовленный нашим агентством будет опубликован в наших новых статьях, не исключено что мы подготовим отдельную развернутую статью именно по вашему случаю (что бы не пропустить эту публикацию подписывайтесь на наши новости — это бесплатно).

Если у кого то из наших читателей есть желание разместить свой образец заполнения 6-ндфл присылайте мы опубликуем.

По указанной далее ссылке вы сможете ознакомиться с подробным описанием и найти нужный для вас образец заполнения 6-ндфл за полугодие 2016 года.

Полезные ссылки по теме: образец заполнения 6-ндфл

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

АКТУАЛЬНО ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС — внедрена новая версия автоматизированной системы контроля за возмещением НДС, которая базируется на риск-ориентированном подходе.

Этот подход представляет собой новый способ организации контроля деятельности предприятий.

Суть его в том, что чем выше, с точки зрения контролирующих органов, риск нарушения законов в компании, тем чаще и тщательнее компанию проверяют.

Подробности читайте по этой ссылке — узнайте как не попасть в «черный список».

style=”display:block” data-ad-client=”ca-pub-6518646537803323″ data-ad-slot=”4782863490″

data-ad-format=”auto”>

Источник: https://villton-group.ru/novosti/obrazets-zapolneniya-6-ndfl-za-polugodie.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.