+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Премия в бюджетном учреждении код 2 ндфл

Содержание

По какому коду

Премия в бюджетном учреждении код 2 ндфл

Налоговики разъяснили, что сумму ежемесячной премии по результатам труда работника следует отражать по коду дохода 2002. При этом сумма надбавки за выслугу лет отражается по коду дохода 2000 (письмо ФНС России от 7 августа 2017 г. № СА-4-11/15473@).

Напомним, что до 26 декабря 2016 года два вышеперечисленных вида доходов отражались по коду 2000 (приказ ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@).При этом в соответствии с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 22 ноября 2016 г.

№ ММВ-7-11/633@, введены дополнительные коды видов доходов налогоплательщика и коды видов вычетов налогоплательщика.

В частности, код дохода 2002 – суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) или коллективными договорами выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, а также не за счет средств специального назначения или целевых поступлений.

Так, по коду дохода 2002 отражаются премии по итогам работы за месяц, квартал, год, единовременные премии за особо важное задание, премии в связи с присуждением почетных званий, с награждением государственными и ведомственными наградами, выплачиваемые за производственные результаты работы.

ФОРМА

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (форма и образец)

Образец заполнения

Другие формы

В свою очередь код дохода 2003 отражает суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
По коду дохода 2003 отражаются также вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей.

Добавим, что налоговые агенты отчитываются по НДФЛ путем предоставления налоговым органам сведений о НДФЛ, удержанном у физлиц. В соответствии с п. 2 ст. 230 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено п. 4 ст.

230 НК РФ, налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физлиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому филицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (и в формате), утвержденной приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@.

Код дохода 2002 в справке 2- НДФЛ

В справках 2-НДФЛ нужно проставлять обновленные коды. Необходимые поправки в документы были внесены налоговой службой. Поменялись коды по некоторым видам доходов и вычетов. У многих бухгалтеров возник вопрос. Если вписан код 2002 в справке 2 НДФЛ, что значит эта выплата? Ведь раньше подобный код отсутствовал.

Все коды доходов и вычетов в 2-НДФЛСкачать бесплатно

До прошлого года, производственные премии отражались в справке вместе с заработной платой по коду 2000. В 2018 году для них стал действовать новый код – 2002.

Порядок выплаты премий, которые отражают в справке 2-НДФЛ с кодом 2002, фиксируют:

  • в трудовом соглашении;
  • в коллективном договоре;
  • в документе, который регулирует оплаты труда в организации. Например, Положении о выплате премий.

Премиальную выплату за производственные результаты работы выплачивают тем работникам, которые выполнили все условия, установленные для ее начисления.

Даже если он отработал период, за который она выплачивается (месяц, квартал, год), не полностью. В такой ситуации ее начисляют пропорционально фактически отработанному времени.

Положение о выплате премии может предусматривать и другой порядок расчета.

Код дохода 2003 и 2002 в справке 2-НДФЛ: отличия

Работникам могут начисляться как производственные, так и не производственные премии. Подобные выплаты также кодируются. В справке 2-НДФЛ им присвоен код 2003.

Такие премии, отражают не за счет себестоимости продукции или издержек на продажу, а за счет прочих расходов организации, ее чистой прибыли, средств целевого финансирования или фондов специального назначения. Соответственно по этим выплатам в справке 2-НДФЛ указывают код 2003.

Напомним, что для выплаты премий за счет чистой прибыли организации нужно согласие ее собственников: учредителей или акционеров. Это правило применяют как в ООО, так и в АО (п. 2 ст. 67.1 ГК РФ).

Поэтому при выплате подобных премий принимают специальное решение о расходовании прибыли на эти цели. Его оформляется протоколом общего собрания участников или учредителей.

Обязательных требований к протоколу в законе нет. Но есть реквизиты, которые необходимо вписать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, повестка дня.

Протокол подписывается всеми собственниками организации.

Для чего нужна справка

Казалось бы, кому может потребоваться информация о доходах гражданина и отчисляемых им налогах. Однако в реальности документ весьма востребован, хотя бы потому, что кредитные организации сегодня требуют ее каждый раз при выдаче серьезного займа.

Поскольку заработать за несколько лет на открытие бизнеса, покупку жилья, автомобиля и прочих важных элементов жизнедеятельности в условиях затяжного экономического кризиса в России люди не могут, им ничего не остается, кроме как брать у банков взаймы.

Выдать справку бухгалтерский отдел обязан работнику не только по личному заявлению, но и при увольнении последнего, так как при вступлении в должность по новому месту работы, кадровый отдел иногда требует предоставления данного бланка с прежнего места труда. Обычно при уходе из компании автоматически подразумевается его выдача, однако в противном случае не забудьте оформить заявление.

Использование бланка обязательно и в процедуре оформления получения государственной компенсации в виде налогового вычета, который предоставляется некоторым гражданам в конкретных ситуациях, например:

  • людям, затратившим большие деньги на лечение;
  • родителям, оплачивающим учебу детей в высших учебных заведениях;
  • купившим жилье гражданам и т.д.

Предоставление этого бланка необходимо во многих других ситуациях:

  • при начислении пенсии пожилым людям и пенсионерам по состоянию здоровья;
  • при оформлении документов на усыновление детдомовского ребенка;
  • чтобы принять участие в суде по спорам различной тематики, например трудовым разбирательствам;
  • для определения суммы полагающихся ребенку или бывшему супругу алиментов и т.д.

Иногда предоставить бланк требуют и в иностранных посольствах, однако чаще всего ограничиваются лишь справкой о трудоустройстве и показателями банковского счета.

Коды 2-НДФЛ 2002 и 2003, произошедшие изменения

Налоговые агенты до наступления апреля каждого года обязаны предоставлять в инспекцию обсуждаемый отчетный документ, содержащий сведения о полученных сотрудниками доходах, а также исчисленных в пользу бюджета страны средствах, фактически выплаченных и перечисленных в него деньгах.

Изменения в кодовых обозначениях

Поскольку расписывать данные подробности каждый раз довольно трудно, кроме того, несоблюдение некоторых нюансов приводит в замешательство сотрудников налоговой, правительством Российской Федерации при создании бланка было принято решение об организации перечня унифицированных кодовых обозначений, помогающих разобраться в:

  • налогах;
  • доходах;
  • вычетах.

В третьем разделе справки, утвержденной в 2015 году, вписываются сведения по указанным выше аспектам.

Поскольку каждый из них представлен множеством разновидностей, существует солидный перечень кодов, обозначающих любую возникающую ситуацию.

Получается, что бухгалтерам организаций данный список необходимо знать наизусть или иметь при себе руководство по заполнению. Кроме того, важно отслеживать изменения, касающиеся кодового перечня.

Последние подобные изменения произошли в ноябре 2016 года. Вышел приказ Федеральной налоговой службы страны, который оговаривал замену значений некоторых кодовых данных.

Прежде всего, речь идет о кодах 2002 и 2003, употребляемых для обозначения премиальных начислений работникам. Давайте рассмотрим коды подробнее в нижеследующей таблице.

Таблица 1. Значение кода

КодЗначение
2003Деньги, выплачиваемые сотрудникам из средств, являющихся прибылью компании, поступающей к ней ввиду совершения основного направления деятельности. Кроме того, премиальные по данному коду могут браться из специализированного бюджета или поступлений целевого характера.
2002Средства, выплачивающиеся сотруднику за хорошие результаты, продемонстрированные в процессе производства или подобные показатели иного рода, предусматриваемые в нормативных актах России, указанные в договоре о найме работника, или договорах коллективных, по которым выплаты совершаются без использования денег от суммы прибыли компании, специализированного бюджета или поступлений целевого характера.

Приказом от ноября 2016 года также внесены изменения в налоговые вычеты, полагающиеся:

  • родителям;
  • усыновителям;
  • опекунам;
  • попечителям.

Из списка применяющихся кодов исключили значения со 114 по 125, заменив наименованиями с 126 по 149.

Получили уточнения и коды наименования доходов:

Правило 1. Премия должна быть выплачена за работу (труд), которая входит в должностные обязанности сотрудника

Заработная плата (оплата труда работника) – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).

Правило 2. Премия должна быть предусмотрена системой оплаты труда

Факт выплаты премии, размер, а также порядок, условия, показатели премирования должны быть отражены в трудовом договоре с сотрудником и (или) в коллективном договоре, соглашении, ином локальном нормативном акте (например, в Положении о премировании).

Согласно ст. 135 ТК РФ, заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Разовые премии можно также считать заработной платой, если они удовлетворяют требованиям, указанным в данной статье.

Правило 4. Премии выплачивают на основании приказа руководителя

Такой приказ оформляется по унифицированной форме № Т-11 (№Т-11а) или по самостоятельно разработанной в организации форме. Сотрудников надо ознакомить с приказом о премировании.

Правило 5. Выплата премии: правильно составляйте бухгалтерские проводки

Премии, которые считаются заработной платой, следует отражать так: Дебет 20, 23, 25, 26, 29, 44 Кредит 70.

И в заключении, каждый сотрудник, для того, чтобы понимать за что, когда, в каком размере и при каких условиях ему выплачивается премия, должен быть ознакомлен с действующей в организации системой премирования.

Хотите узнать больше? Смотрите запись лекции про премирование работников.

Категории дохода в виде премии

Приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ ФНС России утвердила коды доходов для учета премий: 2002 и 2003.

Источник: https://gmvp.ru/po-kakomu-kodu/

НДФЛ: как правильно применить код дохода премии в справке 2 НДФЛ

Премия в бюджетном учреждении код 2 ндфл

Часто возникает вопрос по НДФЛ: какой код дохода премии указать в справке 2 НДФЛ, а также как правильно показывать выплаты за стаж. В НК конкретной трактовки по этому вопросу нет.

Фискальная служба в письме от 7.08.

2017 года предоставила разъяснения насчет применения шифров 2002 и 2003 и подробно объяснила, как правильно использовать, чтобы при проведении проверок у инспектора не возникло на этот счет никаких вопросов.

Коды премий в справке 2 НДФЛ

Коды доходов для премии в справке 2 НДФЛ в отношении доходной части и применяемых льгот регламентированы в ММВ 7-11-387.

Ставка должна периодически пересматриваться налоговиками, в декабре 2016 года она дополнена двумя позициями:

  • 2002 – премирование по результатам производственной работы;
  • 2003 – для премий с данным кодом дохода источником берутся поступления на целевые нужды, прибыль, остающаяся в распоряжении компании, а также если есть в организации средства специального назначения.

При оформлении декларации руководствоваться следует соответствующими кодами. В письме СА 4-11-15473 разъяснен порядок применения этих шифров, поскольку это новые понятия, которые введены с декабря 2016 года.

На предприятии сотрудники поощряются руководителем по итогам работы за конкретный период. Работодатель премирует физ. лицо как за выполнение конкретного объема обязанностей, так и в плане дополнительного вознаграждения.

Премии в 2 НДФЛ могут не связывать с работой, например, выплаты к праздничным дням, в виде материального поощрения. Основанием для правильного применения кода будет трактовка в приказе, который утвержден руководителем.

ФНС разъяснила, как правильно отражать доходы в справке 2 НДФЛ по коду 2002:

  • премирование по результатам работы за календарный период от месяца до года;
  • разовое премирование за выполнение заданий “особой” важности;
  • премирование, связанное с присвоением почетных званий, вручением государственных или трудовых наград;
  • премирование по итогам работы.

Соответственно, по коду 2003 в декларации 2 НДФЛ отражают следующие вознаграждения:

  • выплаты, которые связаны с юбилейными и праздничными днями, суммы, выплачиваемые работодателем для дополнительного стимулирования, прочие премии, не связанные с работой.

ФНС считает, что ежемесячное премирование за производственные итоги сотрудника в декларации 2 НДФЛ следует учитывать по коду дохода «2002».

Налоговая разъяснила, что надбавку за стаж отражают под шифром 2000, ежемесячное премирование при заполнении декларации – под кодом 2002.

Перечень главных кодов для 2 НДФЛ:

Доход в виде премии: дата фактического получения

Юр лица, начисляющие заработок, обязаны выполнить следующие действия:

  • исчислить НДФЛ на число полученной физическими лицами прибыли;
  • удержать рассчитанный НДФЛ из вознаграждений;
  • удержанный подоходный налог передать в казну на следующей день после получения прибыли физ. лицами.

Этот подход относится и к заработной плате, и к начислению премий, и к другим выплатам в виде поощрения сотрудникам. В нормативных законодательных актах определено, что днем получения вознаграждения в денежной форме будет дата передачи этого дохода. В том числе и перевод на расчетные или карт-счета сотрудников в банковских организациях либо перечисление третьим лицам по поручению.

Для оплаты труда и приравненных к ней выплат предусмотрено правило в статье 223 п. 2. Здесь указано, что днем отражения признается последнее число месяца, за который суммы начислены. Этот законодательный акт не выделяет премирование в виде отдельного дохода. При этом возникают расхождения в трактовках понятий с целью для отражения и начисления НДФЛ.

Разъяснения Министерства Финансов

Министерство финансов в письме от 12 ноября 2011 года опубликовало следующее разъяснение: премии, которые субъект хозяйствования выплачивает по результатам работы относить к стимулирующим перечислениям, а не как оплату труда за исполнение должностных обязанностей.

Отсюда следует, что число, когда получен доход в виде премии определяется по дате фактического перечисления, а не в порядке, предусмотренном как для заработной платы. Позже Министерство Финансов подтвердило это определение в письме от 27 марта, на которое отреагировала федеральная налоговая служба письмом от 7 апреля 2015 года.

Разъяснения ФНС

Второе мнение в отношении даты определения премии разъясняет, что если она передавалась физическим лицам за производственные показатели, для исчисления НДФЛ ее рассматривают одной суммой вместе с зарплатой и применять в отношении таких вознаграждений нормы выше обозначенной законодательной статьи.

Эта трактовка определяет число фактического получения вознаграждения последнюю дату месяца, за результаты которого произведено поощрение. Такую позицию принял Арбитражный суд после обращения юр лиц, оштрафованных за неправильное ведение учета. Также ее подтвердили налоговики в письме от 19.09.16 г.

Для получения доходов в виде премий, выплачиваемые к юбилейным датам, праздничным дням нет оснований применять нормы статьи 223.

После утверждения для премии в 2 НДФЛ новых шифров, разногласия в понятии числа их получения по факту не будет. В разъяснении налоговики четко определили грань между производственной премией с кодом 2002 и непроизводственной, которую отражать следует под шифром 2003. Поэтому приказ ФНС – это не изменение, а определение четкой позиции в отношении премии, выплачиваемой за трудовые итоги.

Если субъект хозяйствования неверно учитывал доходы и определял дату фактической выплаты премии (до 2016 года под шифром 4800), соответственно подоходный исчисляли и удерживали в день, когда она перечислена.

Для налогообложения налог с таких вознаграждений, определенных по приказу о выплате за трудовые достижения, исчисляется, как и в отношении заработка – в последнее число месяца, когда эта оплата произведена.

Если премирование происходит на постоянной основе, то днем получения такой прибыли признается последний день месяца. Налоговиков не интересует день издания приказа и перевода вознаграждений.

Заключение

Новый справочник кодов в отношении премий дает быстро определить выбор шифра под всевозможные выплаты в течение отчетного периода. Важно правильно применить этот код, так как от этого зависит налогообложение, соответственно и законность использования вычетов в справке 2 НДФЛ.

Если учет ведется в программном комплексе, стоит один раз ввести коды в справочник и в дальнейшем правильно привязывать к нему выплаты. Кроме того, надо постоянно отслеживать законодательные акты и письма Федеральной налоговой службы, это исключит ошибки при ведении учета и формировании отчета 2 НДФЛ.

Источник: https://ndflexpert.ru/2/ndfl-kak-pravilno-primenit-kod-dohoda-premii-v-spravke-2-ndfl.html

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия

Премия в бюджетном учреждении код 2 ндфл

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.

2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года.

 Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2020 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 – это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 – премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 – премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 – доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 – отпускные.

Код дохода 2300 – больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 – обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 – это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 – доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 – доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2611 – прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 – проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 – перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 – “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных. 

Смотрите полный список доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 – денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501

Код дохода 2760 – материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 – единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504

Коды доходов 2-НДФЛ на 2020 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС дополнила в начале 2018 года. Изменения утверждены Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. С тех пор изменений не было. Среди последних введенных кодов:

Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев.

Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги;

Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых организаций отечественных организаций.  

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность. 

В 2020 году бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС четыре раза. Расскажем, что такое отчет 4-ФСС, как его заполнять, какими способами и когда сдавать.

Работодатели обязаны представлять в ПФР отчетные документы по сотрудникам. С 2018 года компании и ИП направляют форму СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. В них указывается информация о застрахованных лицах и их страховом стаже. Эти сведения вносятся на индивидуальный лицевой счет (ИЛС) работника в ПФР.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/364

Ежемесячная премия: порядок ее начисления и выплаты, обоснование, код дохода – Дело

Премия в бюджетном учреждении код 2 ндфл

Самый популярный вид стимулирующих выплат – премии. Организации выплачивают их по итогам работы за месяц, квартал, год, а также за успешное выполнение разовых заданий. Некоторые премии выплачивают за счет прибыли – например к юбилеям и праздникам. В нашей статье читайте, как правильно настроить учет премий в 1С 8.3 ЗУП и рассчитать по ним налоги.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Все виды премий, независимо от источника выплаты, облагают НДФЛ и страховыми взносами. Однако дата фактического получения дохода, которую отражают по строке 100 формы 6-НДФЛ, для месячных выплат отличается от всех остальных:

  • Для ежемесячных производственных премий — последний день месяца, за который она начислена;
  • Для производственных разовых, квартальных или годовых, а также любых непроизводственных — день выплаты.

Также у разных премий отличаются коды доходов:

  • По коду 2002 отражают премии за месяц, квартал, год и разовые выплаты за особые задания. Также по этому коду учитывают производственные выплаты при получении почетных званий, награждении государственными и ведомственными наградами;
  • По коду 2003 отражают премии к юбилеям, праздникам, и другие выплаты, не связанные с выполнением работы. Их не учитывают в расходах по прибыли.

Для начисления премий в 1С 8.3 ЗУП нужно правильно настроить вид выплаты и присвоить код дохода. В этой статье есть подробная инструкция с примерами, как настроить премию в 1С 8.3 ЗУП и как ее начислить.

Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт

Настройте ежемесячную премию в 1С ЗУП 8.3

Все виды зарплатных начислений, в том числе и премии, в 1С 8.3 ЗУП хранят в специальном справочнике – «Начисления». В нем формируют новые начисления и вносят изменения в ранее созданные. Чтобы проверить какие виды выплат уже есть в вашей программе, зайдите в раздел «Настройка» (1) и кликните на ссылку «Начисления» (2). Откроется окно справочника.

Чтобы по наименованию найти в справочнике премии в 1С 8.3 ЗУП введите в окне поиска (3) «прем», после этого в окне справочника останутся только нужные начисления (4). Чтобы посмотреть настройки, кликните на нужном начислении (5). Откроется окно настройки ежемесячной премии в 1С ЗУП 8.3.

Проверьте, чтобы во вкладке «Основное» (6) в назначении начисления (7) было значение «Премия». В поле «Начисление выполняется» (8) укажите «Ежемесячно». Если сумму выплаты планируете вводить вручную, в подразделе «Расчет и показатели» (9) укажите «Результат вводится фиксированной суммой».

Во вкладке «Налоги, взносы, бухучет» (10) в подразделе «НДФЛ» выберете облагаемый код дохода 2002 (11), откройте настройку этого кода (12) и поставьте галочку «Соответствует оплате труда» (13). Для сохранения настройки нажмите кнопку «Записать и закрыть» (14).

В поле «Категория дохода» (15) выберете «Оплата труда». При выборе такой категории дата дохода будет равна концу месяца. Чтобы сохранить настройки ежемесячной премии в 1С ЗУП 8.3, нажмите кнопку «Записать и закрыть» (16). Теперь начислите выплату, как это сделать — читайте дальше.

Если вы хотите сформировать в справочнике новое начисление, нажмите в окне начислений кнопку «Создать» (17). После этого заполните все поля по аналогии с данным примером.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните: 8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Начислите ежемесячную премию в 1С 8.3 ЗУП

Начисление ежемесячных премий в 1С 8.3 ЗУП делают вместе с начислением зарплаты. Чтобы ее начислить, зайдите в раздел «Зарплата» (1) и нажмите на ссылку «Начисление зарплаты и взносов» (2). Откроется окно с документами начислений.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и кликните на «Начисление зарплаты…» (4). Откроется форма для заполнения.

Сначала заполните документ основными начислениями кнопкой «Заполнить» (5), затем нажмите кнопку «Добавить» (6) и укажите:

  • Сотрудника (7);
  • Вид премии (8);
  • Сумму (9).

Далее перейдите на вкладку «НДФЛ» (10), чтобы проверить расчет налога на доходы.

Во вкладке видно, что дата получения дохода по ежемесячной премии в 1С ЗУП 8.3 — конец месяца (11), как и у заработной платы. Это соответствует рекомендациям налоговой для данных выплат. Вид дохода (12) — тоже как у зарплаты.

  • В отчете 6-НДФЛ дата дохода по данной выплате в строке 100 – конец месяца (13), как и у зарплаты.

Настройте разовую премию в 1С ЗУП 8.3

В настройках установите:

  1. «Премия» в поле «Назначение…» (1);
  2. «По отдельному документу» в поле «Начисление выполняется» (2);
  3. «Результат вводится фиксированной суммой» в поле «Расчет и показатели» (3).

Во вкладке «Налоги, взносы…» (4) установите:

  • Код дохода «2002» (5);
  • Категорию дохода «Прочие доходы от трудовой деятельности» (6). При выборе такой категории дата дохода будет равна дате выплаты.
  1. Далее сохраните настройку (7).
  2. По такому же принципу настраивают квартальные и годовые премии, связанные с производственными показателями сотрудника.

Начислите разовую, квартальную или годовую премию в 1С 8.3 ЗУП

Такие выплаты начисляют отдельно от зарплаты, специальным документом. Чтобы сформировать его, зайдите в раздел «Зарплата» (1) и нажмите на ссылку «Премии» (2).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3). Откроется форма для заполнения.

В форме укажите:

  • Месяц начисления (4);
  • Организацию (5);
  • Дату начисления (6);
  • Вид премии (7). Выберете разовую из справочника начислений.

Далее нажмите кнопку «Подбор» или «Добавить» (8), выберете сотрудника (9) и укажите сумму (10). После этого программа рассчитает разовую премию в 1С ЗУП 8.3 к выплате и налог на доходы (11). В нижней части окна укажите, когда будет выплата (12), для нашего примера мы выбрали «В межрасчетный период».

Сохраните документ кнопками «Записать» и «Провести», и нажмите кнопку «Выплатить» (13). Откроется окно для формирования ведомости.

В окне проверьте дату выплаты (14) и нажмите «Провести и закрыть» (15). Разовая премия начислена и выдана, теперь проверьте как она отразится в форме 6-НДФЛ.

  • В разделе 2 отчета 6-НДФЛ дата дохода по разовой, квартальной и годовой премии в строке 100 – дата выплаты (16), это соответствует рекомендациям налоговой.

Настройте непроизводственные премии

Как настроить премию в 1С 8.3 ЗУП, если выплата не связана с выполнением работы? Для этого во вкладке «Налоги, взносы…» укажите код 2003 (1) и выберете категорию дохода «Прочие доходы» (2).

  1. Во вкладке «Основное» установите назначение начисления «Премия» (3) и укажите, что начисление выполняется по отдельному документу (4).

Начисляют такие выплаты отдельным документом, как и разовые. Также выбирают соответствующий вид премии (5) и заполняют табличную часть (6).

После начисления и выплаты проверьте раздел 2 отчета 6-НДФЛ. Дата дохода у непроизводственных премий — день выплаты (7).

Если у вас есть вопросы по другим операциям 1С, читайте статьи на нашем сайте.

Источник:

Разовые премии сотрудникам. Условия разовой премии :

Во многих крупных компаниях работники получают зарплату, которая равна или немного больше МРОТ, а также они получают премии, причем их размер может значительно превышать заработную плату.

Такие премии являются ежемесячными, а также информация о них вносится в трудовой договор. Но дополнительно по разным причинам работодатель может назначать разовые премии своим сотрудникам.

Обычно перечисляются такие средства при наличии веских оснований.

Нюансы назначения премии

Стандартные ежемесячные премии выступают в качестве части зарплаты, поэтому входят в систему оплаты труда на основании ст. 135 ТК. Дополнительно руководитель компании может назначать разовые премии по ст. 191 ТК, которые не входят в зарплату. Обычно средства выплачиваются только сотрудникам, которые каким-либо образом отличились на работе, поэтому их следует поощрить.

Правила и порядок перечисления разовой премии сотрудникам должны закрепляться во внутренней документации предприятия.

Когда выплачиваются средства?

Разовые премии назначаются при наличии веских оснований, поэтому наиболее часто они перечисляются в следующих ситуациях:

  • какой-либо сотрудник увеличил производительность труда;
  • за счет активной работы гражданина увеличилось количество покупателей в магазине;
  • специалист на производстве повысил конкурентоспособность или качество создаваемой продукции;
  • выплачиваются премии перед праздниками или разными значимыми событиями в жизни работников.

Решение о назначении такой выплаты принимается только руководителем предприятия, поэтому это не является его непосредственной обязанностью. Нередко вовсе назначаются средства работникам, которые замещали других сотрудников, выполняли действия, не предусмотренные их должностной инструкцией, или занимались оптимизацией бизнес-процессов в компании.

Чем выгодно выплачивать разовые перечисления?

Выплата разовых премий считается более выгодным для работодателей мероприятием, по сравнению с повышением размера оклада работников. Это обусловлено следующими причинами:

  • перечисление дополнительных премий осуществляется только после принятия соответствующего решения руководителя предприятия, поэтому если директор решает лишить конкретного специалиста этой выплаты, то оспорить такое решение невозможно;
  • допускается перечислять такие средства не в строго установленные сроки, а с определенным опозданием;
  • срок выплаты таких средств не является строго установленным, поэтому нарушения сроков не подпадают под ст. 136 ТК;
  • при необходимости руководитель компании может сократить ФОТ, отказав всем работникам в премии.

Но перечисление премий должно быть экономически обоснованным. Поэтому руководитель компании должен заранее определиться с причиной для начисления данной суммы. Наиболее часто для этого используются экономические основания, представленные увеличением дохода компании или наступлением какого-либо праздничного события для предприятия.

Условия для выплаты средств

Начисление разовой премии возможно только при соблюдении определенных условий, которые регулируются не только законодательством, но и внутренними локальными актами компаний. Наиболее часто основные условия прописываются в коллективном трудовом договоре или в положении о премировании.

К основным таким условиям относятся:

  • если директор принимает решение выплатить средства работнику из нераспределенной прибыли организации, то он должен принять такое решение официально, для чего проводится собрание акционеров, составляется протокол и утверждается решение;
  • нередко во внутренней документации фирмы указывается на необходимость перечисления премий работникам за выслугу лет или при введении в эксплуатацию нового современного оборудования;
  • не требуется указывать размер единовременной выплаты в трудовом договоре каждого сотрудника.

Другие условия зависят от решения, принимаемого руководством фирмы.

Какие соблюдаются требования?

Перед тем как выплачивать разовую премию, директор компании должен учитывать некоторые ограничения:

  • если в компании действует профсоюз, то с его членами требуется согласовывать все положения, имеющие отношение к премиям;
  • допускается увеличивать выплаты, но не уменьшать, если они закреплены в трудовом договоре;
  • если руководителем компании принимается решение о назначении выплат работникам, то бухгалтер организации должен составить специальную справку, а руководителем издается официальное распоряжение.

Объем дополнительных выплат может немного отличаться для разных работников. Руководитель самостоятельно определяет, кто из сотрудников получит ту или иную выплату в определенный момент времени.

Какие подготавливаются документы?

Отпускные и разовые премии, а также другие выплаты работникам, должны официально фиксироваться в документации организации. Только в этом случае они будут учитываться при налогообложении. Если работодатель предпочитает выплачивать работникам одноразовые премии по разным поводам, то им должны формироваться следующие документы:

  • информация о премировании вносится в коллективный трудовой договор;
  • в индивидуальные трудовые соглашения, составляемые отдельно с каждым сотрудником, вносится информация о начислении данных премий;
  • положение об оплате труда;
  • положение о премировании, содержащее информацию о премиях, выплачиваемых ежемесячно;
  • положение о разовых перечислениях, которые могут перечисляться за выслугу лет, выплачиваться к праздникам или назначаться по другим причинам.

Только при грамотном оформлении разовых премий к праздникам или другим значимым событиям можно пользоваться ими для снижения базы налогообложения по налогу на прибыль.

Правила составления положения о премировании

Перед тем как выплачивать разовую премию, руководитель фирмы должен грамотно оформить ее начисление. Для этого формируется соответствующее положение о премировании. В нем отражается фактическая практика фирмы в отношении перечисления премий работникам. В этом документе указываются следующие сведения:

  • прописывается, что дополнительные средства перечисляются работникам только при достижении определенных целей, например, при увеличении продаж или количества покупателей, при наступлении праздничного события или при других условиях;
  • перечисляются критерии оценки и условия для начисления премии;
  • указывается размер выплаты;
  • приводятся все работники компании, которые могут рассчитывать на эти средства при достижении конкретных целей.

Размер выплаты может быть представлен твердой суммой средств или процентом от оклада. Каждая компания может пользоваться собственными уникальными показателями, учитывая специфику деятельности.

В положение могут включаться и другие условия или сведения, которые зависят от того, в какой сфере работает компания, какое количество работников в ней трудится, а также каков средний заработок сотрудников.

Источник: https://okarb.ru/ohrana-truda/ezhemesyachnaya-premiya-poryadok-ee-nachisleniya-i-vyplaty-obosnovanie-kod-dohoda.html

Как в справке 2 ндфл отразить премию

Премия в бюджетном учреждении код 2 ндфл

Часто возникает вопрос по НДФЛ: какой код дохода премии указать в справке 2 НДФЛ, а также как правильно показывать выплаты за стаж. В НК конкретной трактовки по этому вопросу нет.

Фискальная служба в письме от 7.08.

2017 года предоставила разъяснения насчет применения шифров 2002 и 2003 и подробно объяснила, как правильно использовать, чтобы при проведении проверок у инспектора не возникло на этот счет никаких вопросов.

Вопрос

В декабре 2018 года сотруднику была начислена разовая премия. Выплачивалась она в январе 2019 года вместе с заработной платой (за декабрь). При формировании 2-НДФЛ за 2018 год эта премия не отразилась, она попадает в 2-НДФЛ в 2019 году. Как отразить премию в справке 2-НДФЛ за 2018 год?

Ответ

Расчет НДФЛ с разовых производственных премий в свою очередь зависит от периода, за который они начислены. Если Вы выплатили разовую единовременную премию при наступлении конкретного события (например, разовая премия за успешную сдачу проекта), то она включается в налоговую базу по НДФЛ в момент выплаты сотруднику ( подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Не важно, когда премия начислена в бухучете.

https://www.youtube.com/watch?v=b8oAsN9sc8w

В справке 2-НДФЛ доходы отражают на дату их фактического получения. При определении этой даты нужно руководствоваться положениями статьи 223 НК. Датой фактического получения дохода в виде разовой премии является день их выплаты (день перечисления на расчетный счет сотрудника в банке) ( подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).

Поэтому если премия выплачена в январе, то считается, что сотрудник получил доход только в январе месяце, в 2019. Такая премия должна быть отражена в справке 2-НДФЛ за 2019 год.

В приложении справки 2-НДФЛ за 2019 год отразите:

— месяц получения дохода – 01

— код дохода — 2002, если премию выплатили не из средств прибыли (средств специального назначения или целевых поступлений), она выплачена за трудовые показатели и учтена при расчете налога на прибыль

— сумму дохода – сумма премии.

В этом же периоде, в 2019 году, заполните раздел 2.

Отражать единовременную премию, выплаченную в январе, в справке 2-НДФЛ за 2018 год не нужно.

В 2019 году при заполнении справок 2-НДФЛ применяют один из кодов дохода — 2002. Что это за код и в каких случаях верно указывать именно его — читайте в этой статье.

Любая справка по форме 2-НДФЛ — это источник сведений о доходах работающих — зарплате и вознаграждениях, о вычетах и суммах удержанного налога. Чтобы внести в справку необходимы сведения, применяют специальные коды. Один из них — 2002. Подробнее о нем читайте далее.

Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ: что это

Коды доходов налогоплательщиков утверждены приказом ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@ (приложение 1 в редакции от 24 октября 2017 г.).

Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ: что значит

Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений).

Источник: https://nalog-plati.ru/ndfl/kak-v-spravke-2-ndfl-otrazit-premiyu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.