+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговая по месту нахождения учета код. Заполнение титульного листа налоговой декларации. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Содержание

Заполнение декларации НДС по разделам в 2019-2020 году. Пример

Налоговая по месту нахождения учета код. Заполнение титульного листа налоговой декларации. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Отчетность по налогу на добавленную стоимость обязаны представлять:

  • ИП и организации на общей системе налогообложения.

Исключение предусмотрено для налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

  • Импортеры товаров на территорию РФ.

При ввозе товаров на территорию России уплачивать НДС и представлять соответствующую отчетность обязаны все ИП и организации, независимо от применяемой системы налогообложения.

Налоговыми агентами по НДС выступают ИП и организации, приобретающие товар у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ для дальнейшей реализации данного товара на территории РФ, а также арендаторы федерального и муниципального имущества и имущества субъектов РФ. Также налоговым агентом признается лицо, приобретающее государственное имущество и имущество лиц, признанных банкротами (за исключение физлиц, не являющихся ИП).

  • Посредники, выставляющие счет-фактуры с выделенной суммой НДС от своего имени.

ИП и организации, являющиеся посредниками (действующие на основании агентского договора, договора комиссии или поручения) уплачивают НДС исходя из полученного ими вознаграждения по указанному договору.

  • ИП и организации, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие в налоговом периоде счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

ИП и организации, не являющиеся плательщиками ОСНО и действующие в рамках специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН), но выставившие своим контрагентам счет-фактуру с выделенной суммой НДС обязаны уплатить полученный от контрагента НДС в бюджет и представить налоговую декларацию.

Код ИФНС: как узнать по ИНН

ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) — уникальный цифровой код. Он выдаётся юридическим лицам (организациям, ИП) при регистрации и физлицам при обращении в свое налоговое отделение. ИНН позволяет контролировать сведения о доходах и отчислениях, производимых гражданами РФ и иностранцами, работающими на территории нашего государства.

Четыре начальные цифры ИНН — код налоговой инспекции, где было получено свидетельство о его присвоении. Достаточно найти документ со своим ИНН, чтобы в нём увидеть код. Однако это можно сделать только в двух случаях:

  • если у налогоплательщика (физлица) есть ИНН;
  • если налогоплательщик (физлицо) не менял адрес регистрации после получения ИНН (ИФНС прикрепляется к адресу проживания по регистрации).

Давайте выясним, как узнать код ИФНС по ИНН. Например, в свидетельстве указан код ИНН налогоплательщика ИП Грошева Андрея Сергеевича 313784701700763. Первые четыре цифры — 3137 — это код ИФНС, в которой выдано свидетельство.

Кто не сдает декларацию

  • Плательщики НДС, чей доход за три последних квартала не превысил двух миллионов рублей (без учета НДС), за исключением случаев, предусмотренных п. 5 ст. 174 НК РФ.
  • ИП и организации, применяющие специальные режимы налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН и ЕСХН (за исключением ввоза товаров на территорию НДС).
  • Плательщики НДС, не ведущие деятельность в отчетном периоде, у которых отсутствует движение денежных средств по расчетному счету (вместо декларации по НДС они могут подать единую упрощенную декларацию).

Как узнать код ИФНС по адресу

Если же гражданин не имеет возможности определить код ИФНС по ИНН, то он может воспользоваться интернетом и узнать всю информацию о своей инспекции на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для того чтобы узнать код ИФНС по адресу, надо:

  • зайти на сайт nalog.ru;
  • выбрать закладку «Электронные сервисы» — «Все сервисы»;
  • выбрать закладку «Адрес и платёжные реквизиты вашей инспекции»;
  • по предложенному меню заполнить свой адрес и нажать кнопку «далее».

После введённой информации система выдаст нужную информацию (пример поиска по адресу можно увидеть на фото, размещенных в статье).

Кто может сдавать декларацию по НДС на бумаге

Представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость в бумажной форме могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.

Обратите внимание, что сдача декларации по НДС на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнена налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе, что повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафных санкций.

На бумаге также сдается единая упрощенная декларация (ЕУД).

Регламент сдачи отчетности

По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета.

На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала.

Имейте в виду: использование бумажного варианта декларации по НДС допускается лишь для тех субъектов хозяйственной деятельности, которые освобождены от налога на законном основании либо не признаны плательщиками НДС и отдельные категории налоговых агентов.

Бланк налоговой декларации по НДС

Источник: https://bogunskaia.ru/drugoe/deklaraciya-po-nds.html

Ндс налогового агента в декларации по ндс

Налоговая по месту нахождения учета код. Заполнение титульного листа налоговой декларации. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

По месту учета ИП

По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика

По месту учета организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

(кликните для воспроизведения).

По месту учета правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

По месту учета правопреемника — крупнейшего налогоплательщика

По месту учета участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета

По месту нахождения налогового агента

По месту учета налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции

По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

ООО «ВЕСНА» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляет код 214.

  • название фирмы впишите в самое длинное поле титульного листа декларации, пропуская между словами одну ячейку;
  • код вида экономической деятельности можно узнать в Приказе Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст. В нашем примере ООО «ВЕСНА» производит гофрокартон. Проще выяснить, какой ОКВЭД ставить в декларации по НДС за 3 квартал 2019, используя поиск по классификатору ОКВЭД.
  • номер телефона;
  • число страниц в декларации. ООО «ВЕСНА» сдает декларацию по НДС за 3-й квартал 2019 года на 18 листах;
  • внизу титульного листа вписывают ФИО налогоплательщика или его представителя, ставят дату подачи и подпись.

Шаг 2 — Раздел 1

  • в строке 010 1-го раздела декларации ставят код ОКТМО. На примере — 45908000 — муниципальный округ «Черемушки» г. Москвы;
  • 020 — КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые продаются на территории РФ. КБК по НДС 2019 найдёте здесь;
  • 030 — начисленный НДС по п. 5 статьи 173 НК РФ. Это налог, который уплачивается при выставлении покупателю счета-фактуры с включённым НДС лицами, не являющимися его плательщиками, или освобождёнными от уплаты, или при продаже товаров, не подлежащих налогообложению. ООО «ВЕСНА» это поле заполняет прочерками;
  • 040 — итоговое значение Раздела 3 декларации;
  • 050 — сумма итоговых значений из разделов 4-6 декларации. ООО «ВЕСНА» эти разделы пропускает — налоговой базы и налога к уплате по нулевой ставке нет, сумм к возмещению из бюджета в квартале не образовалось. В поле прочерки;
  • строки 060-080 заполняют только участники договора инвестиционного товарищества (на титульном листе в строке «по месту учета» код «227»). ООО «ВЕСНА» ставит прочерки.

Раздел 2 заполняют фирмы, которые выступают налоговыми агентами. ООО «ВЕСНА» этот раздел пропускает.

Шаг 3 — Раздел 3

Разделы декларации с 4-го по 6-й фирма заполняет при совершении в отчётном квартале продаж, которые облагаются налогом по льготной нулевой ставке. Раздел 7 оформляется по не облагаемым налогом операциям, продажам за территорией РФ, и по предоплате товаров длительного цикла изготовления. ООО «ВЕСНА» таких операций в 3-м квартале 2019 не совершало.

Шаг 4 — Раздел 8

Раздел 8 содержит значения и данные из книги покупок по полученным счетам-фактурам, право на вычет по которым возникло в отчетном периоде. ООО «ВЕСНА» вправе вычесть НДС, который предъявлен продавцом-контрагентом и включён в выставленный счёт-фактуру, из общей суммы к уплате.

  • 001 — прочерк, так как декларация первичная. Заполняется только при подаче уточнённой формы;
  • 005 — номер операции в книге покупок;
  • 010 — код вида операции по книге покупок. В приведённом случае указан код 01.
  • 020 — номер счёта-фактуры, предъявленного продавцом;
  • 030 — дата составления счёта-фактуры;
  • 040-090 — заполняются при исправлении счёта-фактуры или выставлении корректировочного счёта;
  • 100 — номер документа об оплате.
  • 110 — дата составления платёжного поручения;
  • 120 — дата принятия товара на учёт.
  • 130 — ИНН и КПП продавца;
  • 140 — ИНН и КПП посредника — не заполняется;
  • 150 — номер таможенной декларации вписывают только при импорте товара из других стран. Ставим прочерки;
  • 160 — расчёт с продавцом производился в российской валюте;
  • 170 — стоимость покупки по счёту-фактуре вместе с налогом;
  • 180 — сумма налога в рублях;
  • 190 — общая сумма налога к вычету по книге покупок.
  • рекомендации и помощь в решении вопросов
  • нормативные документы
  • формы и образцы их заполнения

Шаг 5 — Раздел 9

Часть 9 декларации включает сведения из книги продаж — данные о выставленных счетах-фактурах по продажам, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала. Обязательно отразите предоплату в счёт будущей поставки товаров в размере 2 360 000 рублей (включая НДС 18%). Итоговая страница по сумме операций и налогу заполняется один раз.

Раздел 9 по первой операции

  • 001 — прочерк, так как декларация первичная (заполняется только в уточненной декларации);
  • 005 — порядковый номер операции в книге продаж;
  • 010 — код вида операции в книге продаж;
  • 020 — номер выставленного счёта-фактуры;
  • 030 — дата счёта-фактуры;
  • 035 — регистрационный номер таможенной декларации;
  • 036 (новая строка) — указывается при таможенных операциях, коды содержатся в Товарной номенклатуре ЕАЭС;
  • 040-090 — заполняют при исправлении или выставлении корректирующего счёта-фактуры;
  • 100 — ИНН и КПП покупателя.
  • 110 — ИНН и КПП посредника (не заполняется);
  • 120–130 — номер и дата документа об оплате;
  • 140 — код валюты.
  • 150–160 — стоимость продажи с учётом налога в валюте счёта-фактуры и в рублях, строку 150 не заполняем;
  • 170–190 — стоимость продажи без налога (отдельно по ставкам 20, 18, 10 и 0%). Все операции Раздела 9 осуществлялись по ставке 20%;
  • 200–220 — сумма НДС по ставкам 20, 18 и 10% и стоимость продаж, освобождённых от уплаты налога. ООО «ВЕСНА» заполняет строку 200.

Раздел 9 по второй и последующим операциям

Почти полностью дублирует предыдущие две страницы, за исключением порядкового номера операции, даты, ИНН покупателя и суммы продажи. По третьей операции указывается код 02 из книги продаж, так как в этом случае фиксируется предоплата за предстоящие поставки. Принцип заполнения тот же, но различаются величины, даты и реквизиты покупателя.

Итоговые показатели раздела 9

  • 230 — общая стоимость продаж по ставке 20% без учёта НДС;
  • 235 — общая стоимость продаж по ставке 18% без учёта НДС
  • 240 — общая стоимость продаж — 10% без НДС;
  • 250 — общая стоимость продаж — 0% без НДС;
  • 260 — налог по ставке 20%;
  • 265 — налог по ставке 18%;
  • 270 — налог по ставке 10%;
  • 280 — сумма, освобождённая от налога.

Разделы 10 и 11 декларации заполняют комиссионеры и агенты, застройщики, и фирмы, работающие по договору транспортной экспедиции. Сведения вносятся на основе журнала учёта счетов-фактур. Раздел 12 оформляют неплательщики налога или лица, освобождённые от его уплаты, при выставлении ими счетов-фактур с включённым налогом. ООО «ВЕСНА» эти разделы оставляет пустыми.

Как заполнить декларацию онлайн

На сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — Мое дело, Контур , Небо и других есть возможность заполнить декларацию НДС онлайн бесплатно. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

Как налоговому агенту заполнить декларацию по НДС?

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, должен знать каждый работник финансовой службы компании, в том числе и находящейся на спецрежиме, который не предполагает уплату налога. Указанную декларацию необходимо подать в инспекцию не позднее 25-го числа после окончания квартала.

[2]

Бланк декларации и перечень обязательных к заполнению агентом реквизитов

Источник: https://lpk-sharya.ru/nds-nalogovogo-agenta-v-deklaratsii-po-nds/

Как заполнить? | НД по косвенным налогам | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Налоговая по месту нахождения учета код. Заполнение титульного листа налоговой декларации. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

При заполнении декларации следует обратить внимание на следующие особенности:

    • строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе декларации заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически;
  • в поле «Код по ОКАТО» до утверждения новой формы декларации рекомендуется указывать код по ОКТМО. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» ( http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»);
  • при заполнении почти каждого раздела декларации необходимо указать «Код бюджетной классификации», по которому зачисляется сумма НДС и акциза. Для этого нужно открыть классификатор «КБК», выбрать «Доходы», далее «Налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации» и выбрать КБК по соответствующему налогу.
  • Титульный лист
  • Раздел 1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств – членов таможенного союза
  • Раздел 2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств – членов таможенного союза
  • Приложение к декларации. Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара

Титульный лист декларации заполняется лицами, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации. Здесь необходимо заполнить все необходимые реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении показателя «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Поле «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике.

При заполнении поля «Отчетный год» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который подается декларация, согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе. По умолчанию в программе проставляется код налогового органа, указанный в учетной карточке плательщика.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» по умолчанию указан код «400». Это означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.

При заполнении поля «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации (либо отделения иностранной организации), а в случае представления декларации индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется автоматически (если клиент уже зарегистрирован в системе), либо выбирается из классификатора. Данные коды определяются организациями и ИП самостоятельно и содержатся в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

При заполнении поля «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона, указанный при регистрации налогоплательщика.

При заполнении показателя «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

1 – если документ представлен налогоплательщиком,

2 – если документ представлен представителем налогоплательщика.

Также в этом разделе декларации, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств – членов таможенного союза

Раздел 1 предназначен для отражения сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных в Россию из стран – участниц Таможенного союза.

По строке 030 отражается сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет в отношении импортированных товаров, принятых на учет в отчетном месяце, или по которым в отчетном месяце наступил срок лизингового платежа, предусмотренный договором (контрактом) лизинга. Сумма налога рассчитывается автоматически по формуле:

стр. 030 = стр. 031 + стр. 032 + стр. 033 + стр. 034 + стр. 035

Внимание!Сумма налога, отражаемая по строке 030, должна соответствовать сумме итоговых строк граф 20 таблиц заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представляемых одновременно с декларацией.

По строке 031 указывается сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет в отношении приобретенных товаров.

Внимание!По строке 031 не отражаются суммы НДС, указанные в строках 032 – 035.

По строке 032 отражается сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет в отношении продуктов переработки.

По строке 033 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении товаров, являющихся результатом выполнения работ.

По строке 034 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении товаров, полученных по договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей).

По строке 035 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении товаров (предметов лизинга), ввозимых по договору (контракту) лизинга.

По строке 040 отражается стоимость импортированных товаров, которые не подлежат налогообложению НДС (освобождаются от налогообложения) при их ввозе на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза.

Раздел 2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств – членов таможенного союза

В разделе 2 отражается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по подакцизным товарам, ввезенным в Россию из стран – членов Таможенного союза.

По строке 030 отражается общая сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет и зачислению на отраженный в строке 020 код бюджетной классификации.

Внимание!Если налогоплательщик ввозит на территорию России несколько видов подакцизных товаров, суммы акциза по которым подлежат зачислению на разные коды бюджетной классификации, то необходимо создать несколько разделов. Для этого в программе предусмотрена опция «Добавить страницу».

При этом количество разделов 2 должно соответствовать количеству кодов бюджетной классификации.

Приложение к декларации. Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара

Приложение заполняется отдельно на каждый вид подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств – членов таможенного союза.

В поле «Код вида подакцизного товара» из справочника кодов выбирается соответствующий код.

В поле «Код единицы измерения по ОКЕИ» указывается код единицы измерения налоговой базы в соответствии с общероссийским классификатором единиц измерения (ОКЕИ).

В поле «Налоговая база» отражается налоговая база по отдельному виду подакцизного товара. Она указывается:

  • в литрах по этиловому спирту, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции и пиву. При этом по этиловому спирту, спиртосодержащей продукции и алкогольной продукции налоговая база (объем ввезенной продукции) отражается в пересчете на безводный этиловый спирт;
  • в лошадиных силах (1 л.с. = 0,75 кВт) по автомобилям легковым, мотоциклам. Для определения мощности двигателя в лошадиных силах следует значение указанного показателя в киловаттах (кВт) разделить на 0,75;
  • в тоннах по нефтепродуктам.

Следующие показатели в приложении к декларации заполняются в отношении подакцизных товаров, ставки акцизов по которым установлены в расчете на безводный этиловый спирт, а также по автомобилям легковым и мотоциклам.

В графе 1 « этилового спирта в подакцизной продукции (%) или мощность двигателя одного легкового автомобиля, мотоцикла (л.с.)» отражается процентное содержание этилового спирта в подакцизной продукции согласно нормативно-технической документации, по которой изготавливается продукция, или мощность двигателя одного легкового автомобиля, мотоцикла.

В графе 2 «Объем (количество) подакцизной продукции» по каждой строке отражается объем:

  • по товарам, в отношении которых ставка акциза установлена в расчете на безводный этиловый спирт, – в литрах физического объема;
  • по автомобилям легковым и мотоциклам – в штуках.

В графе 3 «Налоговая база в пересчете на безводный этиловый спирт или общая мощность двигателей легковых автомобилей (мотоциклов), л.с.

» осуществляется пересчет налоговой базы на безводный этиловый спирт (в литрах) или рассчитывается общая мощность легковых автомобилей, мотоциклов (в лошадиных силах).

При этом налоговая база в пересчете на безводный этиловый спирт рассчитывается по формуле:

гр. 3 = гр. 2 * гр. 1 / 100

Общая мощность легковых автомобилей (мотоциклов) определяется по формуле:

гр. 3 = гр. 1 * гр. 2

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/32043/help/

Использование ИП кодов по месту нахождения (учета): где их можно посмотреть

Налоговая по месту нахождения учета код. Заполнение титульного листа налоговой декларации. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Каждая налоговая декларация имеет свои особенности заполнения и требует их соблюдения. В случае неверно указанных кодов отчет налогоплательщика может быть отвергнут или принят с ошибками, которые в дальнейшем повлекут неприятные последствия.

Налоговый инспектор свяжется с бухгалтером или руководителем и попросит отправить корректировку декларации. В самом худшем варианте ФНС отвергнет отчет, и он будет считаться несданным.

При нарушении сроков сдачи налогоплательщику грозит штраф от 1000 рублей.

Что такое код по месту нахождения (учета)

На каждой декларации, предоставляемой в ФНС налогоплательщик обязан заполнить код из трех цифр. Это поле имеет название «Код по месту нахождения (учета)». Он имеет отношение к регистрации ИП по месту прописки или временной регистрации, а также к фактическому месту ведения деятельности.

Код по месту нахождения (учета) находится в верхней правой части налоговой декларации

Важно! Заполнять код нужно, следуя инструкциям к конкретной декларации. В разных документах он может отличаться у одного и того же налогоплательщика.

Цифровой шифр влияет на распределение отчетов между проверяющими. Для ИП он не несет большой смысловой нагрузки. Однако указать его нужно правильно, чтобы избежать исправления ошибочных сведений.

Код для организаций имеет значение 210

Где и когда используют

Как узнать ОКАТО ИП по ИНН: что это такое и зачем он нужен

По месту нахождения учета код для ИП используют во всех подаваемых в налоговую декларациях.

Обратите внимание! При этом не имеет значения, на упрощенке предприниматель или на основном режиме налогообложения.

Код выбирается на титульном листе отчета:

  • НДС. Единственный подходящий код для ИП – 116. Его выбирают, когда бизнесмен работает и подает отчеты по месту постановки на учет предпринимателя. Остальные коды имеют значение для организаций и некоммерческих образований со своими особенностями.
  • УСН. Декларация для ИП, применяющих упрощенный режим, имеет 3 варианта выбора. В соответствии с целью сделать учет более понятным коды соответствуют статусам налогоплательщика – ИП, организация и правопреемник. ИП выбирает код 120. Код по месту нахождения или учета для ИП, чья система УСН, указывается на титульном листе, как и в других декларациях.
  • РСВ. Предприниматели с сотрудниками подают в ФНС расчет по страховым взносам, который включает информацию по пенсионным, медицинским и начислениям по временной нетрудоспособности. Этот документ предлагает более широкий выбор по коду. Однако для индивидуальных предпринимателей подходит только 120.
  • 6-НДФЛ. Расчет по удержанному налогу на доходы физических лиц должны подавать предприниматели, которые имеют сотрудников и работают с физическими лицами. Положение с правилами заполнения расчета описывает 11 вариантов кода для различных налогоплательщиков. Организации, фермеры, нотариусы, крупнейшие налогоплательщики имеют различные коды. ИП, как в случае деклараций по УСН, РСВ и 6-НДФЛ, указывает номер 120 «по месту жительства индивидуального предпринимателя».
  • ЕНВД. Налогоплательщики вмененного налога могут стоять на учете в регионах, отличных от места регистрации. Поэтому декларации по ЕНВД будут подавать в другие налоговый инспекции. В связи с этим ИП должен выбрать вариант 120, если он работает в том же регионе, где и проживает. Номер 320 подойдет предпринимателям, которые ведут свою коммерческую деятельность в иных областях, отличных от места прописки.
  • 3-НДФЛ. ИП не подает декларацию по налогу на прибыль. Вместо этого доходы декларируются в расчете 3-НДФЛ. Однако в нем не предусмотрен код по месту нахождения.

В расчете 6-НДФЛ для ИП нужно указать код 120

Где можно посмотреть

Нужен ли расчетный счет для ИП — обязан ли он его иметь и зачем

Найти поле для цифр можно на титульном листе декларации. Оно расположено в верхней части страницы справа под полем «налоговой период». Несмотря на некоторые различия в самих числовых значениях, расположения поля одинаково на всех декларациях.

Большинство ИП заполняют отчеты в специальных программах. Самыми популярными являются 1С и Налогоплательщик. Преимущество такого способа в том, что в отличии от ручного внесения информации в бланк в Excel, программа дает возможность выбрать нужный код, а также посмотреть его расшифровку.

При необходимости посмотреть значение цифрового шифра можно в положениях к порядку заполнения деклараций или проконсультироваться на горячей линии ФНС.

В декларации по УСН ИП ставит код 120

Какой код должен ставить ИП

Образец устава ИП — что это такое и обязательно ли он нужен

Индивидуальный предприниматель обычно заполняет отчетность самостоятельно или привлекает бухгалтерию на аутсорсинге. Так происходит потому, что держать штатного бухгалтера для малого бизнеса дорого и невыгодно.

Большая часть бизнесменов выбирают упрощенную систему. В этом случае нужно запомнить единственный код по месту нахождения, который ставит ИП – 120. Важно не перепутать с номером 210. Он принадлежит организациям. Инспектор попросит налогоплательщика отправить корректировку с верными цифрами.

Если ИП применяет ЕНВД, и деятельность ведется в другом регионе, помимо кода 120, в декларациях по вмененному доходу необходимо указывать 320. Если он работает по местонахождению, номер остается прежним.

Для ИП, работающих на ОСНО, нужно знать еще один код для декларации НДС – 116. Таким образом, для индивидуальных предпринимателей существует только 3 кода в различных отчетах – 120, 320 и 116.

Для декларации ЕНВД имеет значение место осуществления деятельности ИП

Пример декларации

При заполнении декларации предпринимателю необходимо ориентироваться на тип отчета, тип регистрации субъекта. Если ИП вносит данные впервые, самым надежным способом будет внимательно изучить требования к заполнению или обратиться к специалистам. Когда подобный отчет за предыдущий налоговый период уже был подан и принят инспекцией, можно ориентироваться на предыдущую декларацию.

Отчет заполняется выбранной программой автоматически или на бланке вручную. Следует знать, какой номер выбрать или обратиться к инструкции по заполнению. Любую декларацию лучше заполнять последовательно, ориентируясь на образцы и указания ФНС. В этом случае ошибок можно избежать.

Декларации ИП можно заполнить в специальных программах, например, 1С.

Титульный лист любой декларации, предоставляемой в ФНС, содержит следующую информацию:

  • В первую очередь ИП заполняет свои личные данные: ИНН, фамилию, имя и отчество.
  • Далее необходимо заполнить налоговый период. В зависимости от декларации это могут быть кварталы, года, а также полугодие и 9 месяцев.
  • Указать отчетный год. Нужно указать тот год, за который отчитывается предприниматель, а не тот, в котором отчет подается в налоговый орган. Некоторые начинающие бизнесмены по незнанию или невнимательности указывают неверный период.
  • Следующий код налогового органа. Это 4 цифры, которые обозначают шифр ФНС в конкретном регионе и районе.
  • Код по месту нахождения. Данный код помогает налоговым работникам идентифицировать организацию и ИП по ряду признаков, в том числе принадлежность к крупнейшим налогоплательщикам, фермерам, нотариусам и прочим. Разные отделы ФНС занимаются отчетами по различным видам юридических и физических лиц. Для упрощения распределения существует данный шифр.
  • ОКВЭД. Титульный лист должен содержать информацию об основном виде деятельности. Однако если ИП работает по 2 направлениям на разных режимах налогообложения, в декларациях необходимо указать разные коды. Например, УСН и ЕНВД.
  • Номер телефона нужен для связи проверяющего с руководителем или бухгалтером. В случае обнаружения несоответствий или ошибок инспектор звонит по указанному телефону, что значительно ускоряет процесс взаимодействия налоговой с налогоплательщиком в отличии от почтовых уведомлений.
  • Налогоплательщик или представитель. Представителем ИП может быть только нотариально доверенное лицо, имеющее право представлять физлицо в органах госинспекции.

Обратите внимание! ИП может применять коды 120, 320 и 116 в зависимости от декларации.

Дальнейшее заполнение отчетов не требует повторного указания шифров, используемых на титульном листе. Заполнение отчета ИП в первый раз кажется трудным для начинающих бизнесменов, которые никогда не были связаны с бухгалтерией. Многие сразу решают делегировать эту обязанность специалистам в области бухгалтерского учета.

Однако разобравшись один раз в назначении полей в декларациях, можно с легкостью сдавать дальнейшую отчетность и сэкономить на услугах бухгалтера и штрафах налоговой. Кроме того, ФНС предлагает бесплатную консультацию по телефону горячей линии по любым вопросам налогоплательщиков, в том числе по заполнению отчетности.

Получить ответы на свои вопросы можно также в местной инспекции предпринимателя.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/po-mestu-nahozdenia-uceta-kod.html

Заполнение декларации по НДС в 2020 году: порядок, инструкция

Налоговая по месту нахождения учета код. Заполнение титульного листа налоговой декларации. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Грамотное заполнение декларации по НДС — необходимое условие возврата этого налога компании. Многие бухгалтеры допускают неточности в данном документе, а иногда и явные ошибки, что автоматически осложняет всё администрирование НДС.

О правилах заполнения

Как правило, большинство ошибок возникает по причине банальной невнимательности: неточно проведенные расчёты, ошибки во внесении кодов могут привести к тому, что налог на добавочную стоимость надолго превратится для компании в настоящую проблему.

Для того чтобы избежать неприятностей, связанных с НДС, в первую очередь следует обеспечить грамотное заполнение соответствующей налоговой декларации. Ниже приведено подробное описание всех разделов декларации и правил их заполнения, основанное на приказе МинФина и ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@.

К содержанию

декларации

Чтобы правильно понимать схему заполнения декларации необходимо точно знать, какую информацию должен содержать каждый раздел документа. Рассмотрим их:

Титульный лист. Правила заполнения декларации по НДС чётко определяют, что титульный лист должен быть заполнен в любом случае.

Раздел 1 — суммарный объём налога (по данным налогоплательщика), который должен быть уплачен в бюджет.

Раздел 2 — объём налоговых отчислений, которые должны быть перечислены в бюджет по данным налогового агента.

Раздел 3 — расчёт налоговых отчислений, которые подлежат уплате по операциям, облагаются нулевой ставкой НДС в соответствии со ст.164 Кодекса, пункты 2-4.

  • приложение 1: НДС, подлежащий уплате в бюджет по причине восстановления за текущий и предыдущие годы;
  • приложение 2: расчет суммы НДС по операциям продажи товаров и услуг, передаче прав собственности, и НДС, подлежащего вычету иностранным резидентом, действующим на территории России через собственные представительства.

Раздел 4 — расчёт налога по коммерческим операциям, к которым документально обосновано применение ставки НДС, равной нулю.

Раздел 5 — расчёт налоговых вычетов, применимых к налогообложению коммерческих операций, к которым подтверждено либо не подтверждено применение нулевой ставки НДС.

Раздел 6 — расчёт налога по коммерческим операциям, к которым документально не обосновано применение нулевой ставки.

Раздел 7 — коммерческие операции, которые:

  • не подлежат налогообложению;
  • не признаны налогоплательщиком;
  • осуществлены на территории, которая не принадлежит Российской Федерации;
  • оплата будущих поставок товаров (услуг), которая будет осуществлена не раньше, чем через шесть месяцев.

Раздел 8 – сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период. Приложение 1 к разделу 8 – сведения из дополнительных листов книги покупок.

Раздел 9 – сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период. Приложение 1 к разделу 9 – сведения из дополнительных листов книги продаж.

Раздел 10 – сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период.

Раздел 11 – сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период.

Раздел 12 – сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса.

Инструкция по заполнению декларации по НДС гласит, что обязательными для заполнения всеми налогоплательщиками являются титульный лист и первый раздел.

Остальные разделы декларации должны быть включены в состав документа только в том случае, если этого требует присутствие в деятельности субъекта предпринимательской деятельности операций, которые попадают под действие соответствующих законов и нормативных актов.

К содержанию

Требования разделов

Декларация по НДС сдаётся в той форме заполнения, которую требует система налогообложения, применяемая к налогоплательщику, а также типы операций, совершённые за подотчётный период.

При отсутствии на протяжении отчётного периода операций, которые требуют отражения во всех разделах декларации, её подача не является обязательной, а налоговая отчётность по НДС при этом может быть подана в упрощённом виде.

Декларация по НДС, порядок заполнения которой чётко выдержан, будет с лёгкостью принята налоговой.

К содержанию

Раздел 1

Если во время подотчётного периода производились лишь операции следующих видов:

  • не подлежащие обложению НДС;
  • операции, которые осуществлены не на территории РФ;
  • операции, которые не являются объектом налогообложения;
  • коммерческие операции, при которых изготовление товаров и услуг занимает больше шести месяцев,

тогда заполняются лишь разделы 1 и 7 и титульный лист. Причём в разделе 1 нужно поставить прочерки в строках декларации.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Если счёт-фактура выставляется с выделением НДС организацией или ИП, который:

  • не является плательщиком НДС как сельскохозяйственный производитель, согласно главе 26.1 Кодекса;
  • перешёл на УСН;
  • перешёл на уплату ЕНВД для определённых видов деятельности,

то подаётся только раздел 1 и титульный лист.

Когда счёт-фактура был выставлен организацией или ИП, которые, согласно статье145 Кодекса, освобождены от уплаты НДС, тогда в налоговой декларации нужно заполнить только раздел 1 и титульный лист.

Если счёт-фактура выставлен ИП или организацией, которые являются плательщиками НДС при осуществлении коммерческой сделки, освобождённой от уплаты налога, согласно пунктам 1-3 статьи 149 Кодекса, или при виде деятельности, которая облагается ЕНВД, согласно главе 26.3, и при этом отсутствуют другие операции, то предоставляется также только раздел 1 и титульный лист.

К содержанию

Раздел 2

Должен заполняться только лицами, которые исполняют обязанности налоговых агентов согласно ст.161 Кодекса. Когда налогоплательщик имеет статус налогового агента и на протяжении налогового периода были осуществлены лишь операции согласно ст.

161 Кодекса, то необходимыми к заполнению являются только раздел 2 и титульный лист. Если налогоплательщиком-налоговым агентом на протяжении налогового периода осуществлены операции согласно ст.

161 Кодекса и операции, которые не облагаются налогообложением или освобождены от него, то обязательно нужно заполнять разделы 2, 7 и титульный лист.

В случае, когда налогоплательщик является налоговым агентом, но не относится к плательщикам НДС, поскольку он перешел на:

  • налогообложение для производителей сельскохозяйственной продукции;
  • УСН;
  • единый налог для определённых видов деятельности,

то заполняются только раздел 2 и титульный лист.

Если налогоплательщик является налоговым агентом, но он при этом, согласно ст.145 Кодекса, освобождается от уплаты НДС, тогда заполняться должны раздел 2 и титульный лист.

Если выполнение обязанностей налогового агента передано иностранной компании, имеющей представительства на территории Российской Федерации, то раздел 2 должен быть заполнен тем отделением, которое уполномочено материнской структурой на уплату НДС по операциям всех отделений, работающих на территории НДС. При этом данный раздел должен заполняться только в отношении представительств, у которых имеется обязанность выступать в качестве налогового агента. Такая система декларирования называется централизованной.

К содержанию

Раздел 3

Обязателен к заполнению и включению в декларацию, если на протяжении налогового периода были осуществлены операции, облагаемые НДС, согласно пунктам 2-4 ст.164 Кодекса. В тех случаях, которые оговорены пунктом 6 ст.171 Кодекса, заполняется приложение №1 раздела 3.

Иностранная организация, которая имеет подразделения на территории РФ и относится к плательщикам НДС, обязана подавать в декларации приложение № 2 раздела 3.

К содержанию

Раздел 4

Включает в себя информацию об операциях, освобождённых от уплаты НДС, а также об операциях, которые облагаются нулевой ставкой.

К содержанию

Обоснование применения нулевой ставки НДС

Для документального обоснования нулевой ставки и вычета налога при совершении продаж товаров и предоставлении услуг, согласно подпунктам 1-6 и 8-10 п.1 ст.164 Кодекса, вместе с предоставлением раздела 4 должны быть предоставлены документы, которые предусмотрены в ст. 165 Кодекса.

Для документального обоснования нулевой ставки и вычета налога при осуществлении продаж товаров и предоставления услуг, согласно подпункта 7 п.1 ст.

164 Кодекса, вместе с предоставлением раздела 4 нужно предоставить документы, которые подтверждают соответствие объекта сделки Постановлению правительства РФ № 1033 от 30.12.

2000 «О применении нулевой ставки при реализации товаров для официального использования дипломатическими представительствами».

Источник: https://ipinform.ru/otchetnost-i-uchet/otchtetnost-ip/zapolnenie-deklaracii-po-nds.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.